中华人民共和国财政部令

第　47　号

《金融企业国有资产评估监督治理暂行法子》已经部务会议审议通过，现予颁布，自2008年1月1日起执行。

?部　长　 谢旭人
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?二〇〇七年十月十二日

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第一章　总　　则

　　第一条　为了加强对金融企业国有资产评估的监督治理，规范金融企业国有资产评估行为，守护国有资产所有者合法权利，凭据有关司法、行政律例和国务院有关划定，造订本法子。
　　第二条　在中华人民共和国境内依法设立，并占有国有资产的金融企业、金融控股公司、担保公司（以下简称金融企业）的资产评估，合用本法子。
　　金融资产治理公司不良资产措置评估还有划定的从其划定。
　　第三条　县级以上人民当局财政部门（以下简称财政部门）依照统一政策、分级治理的准则，对本级金融企业资产评估工作进行监督治理。
　　上级财政部门对下级财政部门监督治理金融企业资产评估工作进行领导和监督。
　　第四条　资产评估机构进行资产评估该当遵守有关司法、律例、部门规章，以及资产评估准则和执业规范，对评估汇报的合法性、真实性和合理性掌管，并承担责任。
　　资产评估委托方和提供资料的有关当事方，该当对所提供资料的真实性、合法性和齐全性掌管。
　　第五条　金融企业不得委托统一中介机构对同已经济行为进行资产评估、审计、管帐业务服务。金融企业有关掌管人与中介机构存在可能影响公正执业的利害关系时，该当予以回避。

第二章　评估事项

　　第六条　金融企业有下列情景之一的，该当委托资产评估机构进行资产评估：
　。ㄒ唬┱寤蛘卟棵潘⑿挛邢拊鹑喂净蛘吖煞萦邢薰镜；
　。ǘ）以非钱币性资产对表5001拉斯维加斯的；
　。ㄈ┕椴ⅰ⒎至ⅰ⑺阏实；
　。ㄋ模┓巧鲜薪鹑谄笠倒泄啥扇ū壤墓鄣；
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　。ㄊ唬┮苑乔倚宰什终蛘呓邮艿终；
　。ㄊ）收购非国有单元资产的；
　。ㄊ┙邮芊枪械ピ苑乔倚宰什鲎实；
　。ㄊ模┤范ㄉ嫠献什壑档；
　。ㄊ澹┧痉ā⑿姓律例划定的该当进行评估的其他情景。
　　第七条　金融企业有下列情景之一的，对有关的资产能够不进行资产评估：
　。ㄒ唬┫丶兑陨先嗣竦本只蛘咂涫谌ú棵藕俗计渌羝笠祷蛘咂笠档牟棵抛什葱形蕹セ；
　。ǘ）国有独资企业与其下属的独资企业之间，或者其下属独资企业之间的归并，以及资产或者产权置换、让渡和无偿划转的；
　。ㄈ┎糯瓮嘈偷木眯形，统一资产在评估汇报使用有效期内，并且资产、市场情况未产生沉大变动的；
　。ㄋ模┥鲜泄究闪魍ǖ墓扇ㄈ枚。
　　第八条　必要资产评估时，该当依照下列情况进行委托：
　。ㄒ唬┚眯形婕暗钠拦蓝韵笫粲诮鹑谄笠捣ㄈ瞬聘蝗ǖ，或者金融企业接受非国有资产的，资产评估由金融企业委托；
　。ǘ）经济行为涉及的评估对象属于金融企业出资人权势的，资产评估由金融企业出资人或者其上级单元委托。
　　第九条　金融企业有关经济行为的资产评估汇报，自评估基准日起1年内有效。

第三章　核准和登记

　　第十条　金融企业资产评估项目尝试核准造和登记造。
　　第十一条　金融企业下列经济行为涉及资产评估的，资产评估项目尝试核准：
　。ㄒ唬┚俗冀懈淖樗⑿隆⒛庠诰衬诨蛘呔潮砩鲜幼⒁苑乔倚宰什氡砩毯匣锞蛘吆献骶木眯形；
　。ǘ）经县级以上人民当局核准的其他涉及国有资产产权改观的经济行为。
　　中央金融企业资产评估项目报财政部核准。处所金融企业资产评估项目报本级财政部门核准。
　　第十二条　必要核准的资产评估项目，金融企业该当在资产评估前向财政部门汇报下列情况：
　。ㄒ唬┯泄鼐眯形暮俗记榭；
　。ǘ）评估基准日的选择情况；
　。ㄈ┳什拦懒煊蚣蛑倍ㄇ榭；
　。ㄋ模┳什拦阑沟难≡袂榭；
　。ㄎ澹┳什拦赖慕绕膛徘榭。
　　第十三条　对资产评估机构出具的评估汇报，金融企业该当逐级上报审核，自评估基准日起8个月内向财政部门提出资产评估项目核准申请。
　　第十四条　金融企业申请资产评估项目鉴定时，该当向财政部门报送下列资料：
　。ㄒ唬┳什拦老钅亢俗忌昵胛募；
　。ǘ）金融企业资产评估项目核准表（蕴含：资产评估项目根基情况和资产评估了局，见附件1，一式一份）；
　。ㄈ┯胱什拦乐髡畔喽杂Φ木眯形俗嘉募及执行规划；
　。ㄋ模┳什拦阑惚暗缱游牡；
　。ㄎ澹┮勒栈ǜ玫苯猩蠹频纳蠹苹惚。
　　拟在境表和香港出格行政区上市的，还该当报送切合有关划定的资产评估汇报。
　　第十五条　财政部门收到核准申请后，对申请资料不齐全或者不切合法定大局的，该当在5个工作日内书面一次性奉告申请人必要补正的全数内容。对申请资料齐全、切合法定大局，或者申请人依照要求全数补正申请资料的该当受理。
　　受理申请或者不予受理申请，该当向申请人出具注明日期的书面凭证（见附件2）。
　　第十六条　财政部门受理申请后，该当对申请资料进行审查。申请资料切合下列要求的，财政部门该当组织专家对资产评估汇报进行评审：
　。ㄒ唬┳什拦老钅克婕暗木眯形鸦竦煤俗；
　。ǘ）资产评估基准日的选择适当；
　。ㄈ┳什拦榔揪菔实；
　。ㄋ模┳什拦懒煊蛴刖眯形俗嘉募确定的资产领域一致；
　。ㄎ澹┳什拦婪ㄊ角泻嫌泄仄拦雷荚虻幕；
　。┳什拦阑惚ǖ挠行谝衙魇；
　。ㄆ撸┪蟹胶吞峁┳柿系挠泄氐笔路揭丫退峁┑淖什ㄊ糁っ魑募及其他资料的真实性、合法性和齐全性做出承诺。
　　财政部门该当在受理申请后的20个工作日内作出是否予以核准的书面决定。作出不予核准的书面决定的，该当注明理由。
　　组织专家评审所需功夫不推算在前款划定的期限内。
　　第十七条　除本法子第十一条第一款划定的经济行为以表的其他经济行为，该当进行资产评估的，资产评估项目尝试登记。
　　第十八条　中央直收受理的金融企业资产评估项目报财政部登记。中央直收受理的金融企业子公司、省级分公司或分杏注金融资产治理公司处事处账面资产总额大于或者蹬宗5000万元人民币的资产评估项目，由中央直收受理的金融企业审核后报财政部登记。中央直收受理的金融企业子公司、省级分公司或分杏注金融资产治理公司处事处账面资产总额幼于5000万元人民币的资产评估项目，以及下属公司、银行地（视注县）级支行的资产评估项目，报中央直收受理的金融企业登记。
　　处所金融企业资产评估项目登记，由省级财政部门凭据本地域现实情况具体确定。
　　第十九条　对资产评估机构出具的评估汇报，金融企业该当逐级上报审核，自评估基准日起9个月内向财政部门（或者金融企业）提出资产评估项目登记申请。
　　第二十条　金融企业申请资产评估项目登记时，该当报送下列资料：
　。ㄒ唬┙鹑谄笠底什拦老钅康羌潜恚ㄔ毯鹤什拦老钅扛榭龊妥什拦懒司，见附件3，一式三份）；
　。ǘ）与资产评估主张相对应的经济行为核准文件；
　。ㄈ┳什拦阑惚暗缱游牡；
　。ㄋ模┮勒栈ǜ玫苯猩蠹频纳蠹苹惚。
　　第二十一条　财政部门（或者金融企业）收到登记资料后，该当在20个工作日内决定是否办理登记手续。
　　对资料齐全、切合下列要求的，财政部门（或者金融企业）该当办理登记手续，并将资产评估项目登记表退资产占有企业和报送企业留存：
　。ㄒ唬┳什拦老钅克婕暗木眯形鸦竦煤俗；
　。ǘ）资产评估领域与经济行为核准文件确定的资产领域一致；
　。ㄈ┳什拦婪ㄊ角泻嫌泄仄拦雷荚虻幕；
　。ㄋ模┪蟹胶吞峁┳柿系挠泄氐笔路揭丫退峁┑淖什ㄊ糁っ魑募及其他资料的真实性、合法性和齐全性做出承诺。
　　对资料不齐全或者不切合上述要求的，财政部门（或者金融企业）不予办理登记手续，并书面注明理由。
　　必要时财政部门（或者金融企业）能够组织有关专家进行评审。组织专家评审所需功夫不推算在本条第一款划定的期限内。
　　第二十二条　涉及多个产权5001拉斯维加斯主体的，依照金融企业国有股最大股东的财政从属关系申请核准或者登记。国有股东持股比例相称的，经协商能够委托其中一方依照其财政从属关系申请核准或者登记。
　　申请核准或者登记的金融企业该当实时将核准或者登记情况奉告产权5001拉斯维加斯主体。
　　第二十三条　财政部门准予资产评估项目核准文件和经财政部门（或者金融企业）登记的资产评估项目登记表是金融企业办理产权登记、股权设置和产权让渡等有关手续的必备资料。
　　第二十四条　金融企业产生与资产评估相对应的经济行为时，该当以经核准或者登记的资产评估了局为作价参考凭据。当买卖价值与资产评估了局相差10%以上时，该当就差距原因向财政部门（或者金融企业）作出版面注明。

第四章　监督查抄

　　第二十五条　金融企业该当成立健全金融企业资产评估治理工作造度，美满档案治理，加强统计分析工作。
　　第二十六条　省级以上财政部门该当对金融企业资产评估工作进行监督查抄，必要时能够对资产评估机构进行延长查抄。
　　第二十七条　省级财政部门该当于每年的3月31日前，将对本地域金融企业上一年度资产评估工作的监督查抄情况、存在的问题及处置情况报财政部。
　　第二十八条　省级以上财政部门该当将监督查抄中发现的问题，实时向有关监管部门进行传递。

第五章　罚　　则

　　第二十九条　金融企业在资产评估中有违法行为的，遵循有关司法、行政律例的划定处置、处罚。
　　第三十条　金融企业违反本法子有关划定，由财政部门责令期限更正。有下列情景之一的，由财政部门赐与忠告：
　。ㄒ唬└玫苯凶什拦蓝唇衅拦赖；
　。ǘ）该当申请资产评估项目核准或者登记而未申请的；
　。ㄈ┪忻挥凶什拦乐匆底矢竦幕够蛘呷嗽贝邮伦什拦赖，或者委托统一中介机构对同已经济行为进行资产评估、审计、管帐业务服务的。
　　第三十一条　资产评估机构或者人员在金融企业资产评估中违反有关划定的，由省级以上财政部门依法进行处置、处罚。
　　第三十二条　财政部门工作人员在资产评估监督治理工作中滥用权柄、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄漏金融企业贸易奥秘的，依法赐与行政处罚，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。

第六章　附　　则

　　第三十三条　省级财政部门能够遵循本法子，结合本地域现实情况，造订具体执行法子。
　　第三十四条　对中国人民银行总行所属企业资产评估的监督治理，参照本法子执行。
　　第三十五条　本法子自2008年1月1日起执行。